Заманбап шарттарда финансылык ресурстардын чектелүүлүгүнөн улам финансылык башкаруу дээрлик бардык ишканалар үчүн өтө маанилүү. Акыр-аягы, уюм акча агымын көзөмөлдөгөн жана башкарган натыйжалуулук анын атаандаштыкка жөндөмдүүлүгүн жана бизнестин ийгилигин аныктайт. Бул көрсөткүчтү талдоо ишкананын финансылык абалын баалоодо маанилүү роль ойнойт.
Акча агымынын түшүнүгү жана маңызы
Жалпысынан алганда, бул экономикалык терминдин өзү англисче "cash flow" сөз айкашынан келип чыккан, аны "cash flow" деп которууга болот. Акча каражаттарынын кыймылы белгилүү бир мезгил ичинде ишкананын каржылык кыймылын билдирет. Башка сөз менен айтканда, бул белгилүү бир мезгил үчүн түшүүлөр менен төлөмдөрдүн ортосундагы айырмачылыктар. Бул көрсөткүчтү колдонуу менен, сиз акчанын кыймылы кандайча болуп жатканын так аныктай аласыз, ал пайданы аныктоодо дайыма эле эске алынбайт: салык төлөмдөрү, инвестициялык чыгашалар,кредиттик төлөмдөр, пайдадан алынуучу салыктар ж.б. Бул терминдин маңызын толугураак ачып берүү үчүн анын түзүүчү бөлүктөрүнүн классификациясын карап көрүңүз.
Акча агымынын түрлөрү
1. Бизнес процесстерин тейлөө масштабына жараша:
- Ишкана боюнча. Бул уюмдагы каржынын бардык агылып кирүүсүн жана агып чыгуусун камтыган эң жалпы көрүнүш.
- Структуралык бөлүмдөр боюнча. Жоопкерчилик борборлору да акыркы болуп иштей алат.
- Белгилүү бизнес транзакциялар боюнча. Акча ресурстарын көзөмөлдөөнүн негизги объектисин билдирет.
2. Экономикалык ишмердүүлүктүн түрүнө жараша акча агымы:
- операциялар боюнча. Өндүрүштүк ишмердүүлүккө байланыштуу кызматтар үчүн берүүчүлөргө жана үчүнчү жактарга төлөмдөр менен байланышкан. Бул операциялык процесске катышкан персоналдын эмгек акысын, ошондой эле тиешелүү салык төлөмдөрүн камтыйт. Ошол эле учурда, накталай акча агымынын бул түрү ашыкча төлөнгөн милдеттүү төлөмдөрдү кайра эсептөөдө товарларды сатуудан түшүүлөрдү жана салык органдарын көрсөтөт;
- инвестициялык иш-чаралар боюнча. Ал финансылык жана реалдуу инвестициялардан түшүүлөрдү жана төлөмдөрдү, ошондой эле материалдык эмес активдерди жана иштен чыккан негизги каражаттарды сатуудан түшкөн кирешелерди, инвестициялык портфелдик инструменттердин ротациясын жана башка ушул сыяктуу операциялардын натыйжаларын камтыйт;
- финансылык иштер боюнча. Бул түрү кредиттерди, кредиттерди, кошумча үлүштү тартуу менен байланышкан акчанын кыймылы менен байланышканже уставдык капитал, дивиденддерди төлөө жана депозиттер боюнча төлөнүүчү пайыздар ж.б.
3. Фокус же жыйынтык боюнча:
- позитив. Бул экономикалык иштин ар бир түрүнөн түшкөн бардык түшүүлөрдүн жыйындысы. Аналог катары "акча ресурстарынын түшүүсү" деген сөз айкашы да колдонулат;
- терс. Ишкананын жүрүшүндө бардык төлөмдөрдүн жалпы суммасы. Башкача айтканда, бул “акча ресурстарынын агып чыгышы”.
4. Көлөмдү эсептөө ыкмасы боюнча акча агымы:
- таза. Бардык түшүүлөр менен чыгашалардын ортосундагы айырманы билдирет;
- гросс. Каралып жаткан белгилүү бир мезгил үчүн бардык оң жана терс агымдарды мүнөздөйт.
5. Жетиштүүлүк деңгээли боюнча:
- ашыкча. Киреше компаниянын муктаждыктарынан ашат;
- жетиштүү. Акчанын түшүүсү ишкананын реалдуу керектөөсүнөн төмөн.
6. Убакытты баалоо ыкмасы боюнча, акча агымы болуп төмөнкүлөр саналат:
- Реал, азыркы учурга кыскартылган;
- Келечек алдыдагы белгилүү бир мезгил үчүн бааланат.
7. Түзүлүшүнүн үзгүлтүксүздүгү боюнча:
- кадимки (эреже катары, ал оперативдүү ишмердүүлүк менен байланышкан);
- дискреттүү (бир жолку бизнес транзакциялардын натыйжасы, мисалы, лицензия сатып алуу, бекер жардам, мүлк комплексин алуу ж.б.).
8. Алар түзүлгөн убакыт аралыгынын туруктуулугуна ылайык, үзгүлтүксүз акча агымдары:
- Каралып жаткан мезгил ичинде үзгүлтүксүз убакыт аралыгы менен үзгүлтүксүз. Мисалы, аннуитет.
- Ошол эле мезгил ичинде бирдей эмес убакыт аралыгы менен үзгүлтүксүз (мисалы, атайын төлөм графиги бар ижара төлөмдөрү).
Жогоруда көрсөтүлгөн классификация иш чөйрөсүнө карабастан ишкананын акча агымын пландоону, эсепке алууну жана талдоону толугураак жана максаттуу жүргүзүүгө мүмкүндүк берет.
