Төлөм календары бул Аныктоо, түрлөрү, колдонуу, тейлөө жана мисал

2024 Автор: Henry Conors | [email protected]. Акыркы өзгөртүү: 2024-02-12 10:14

Төлөм календары – бул ар бир уюмдун оперативдүү финансылык пландоосунун негизги компоненти. Башка жол менен, бул акча агымынын планы деп аталат. Төлөм календары эрежеге ылайык түзүлөт, ага ылайык бардык чыгашалар анык акча булактары тарабынан колдоого алынат. Бул курал киреше жана чыгаша жагынан реалдуу акча агымын чагылдырат. Биздин макалада биз төлөм календарынын аныктамасын, түрлөрүн карап чыгабыз, колдонуу жана тейлөө маселелерине токтолобуз, ошондой эле анын дизайнына мисал келтиребиз.

Финансылык пландаштыруу категориясы

Бүгүнкү күндө структуранын финансылык ресурстарын башкаруу системасында финансылык пландарды куруу маанилүү орунду ээлейт. Пландаштыруу процессинде уюмдардын жетекчилери финансылык ресурстардын абалын баалоого, акча каражаттарынын жалпы көлөмүн көбөйтүүнүн жолдорун жана аларды эң натыйжалуу пайдалануу багыттарын аныктоого мүмкүнчүлүк алышат. Ошол эле учурда, чечимдербашкаруу планы каржылык маалыматты талдоого негизделген.

Төлөм календары – бул акчаны сарптоо жана алуу планы. Ал келерки жылга иштелип жатат жана айлар боюнча бөлүштүрүү актуалдуу. Башкача айтканда, бул акча агымынын бюджети. Төлөм календары ишкананын акча агымын башкаруунун жалпы базасын гана камтыйт. Ай сайын бул агымдар туруксуздуктун жана динамикасынын жогорку деңгээли менен мүнөздөлүшү мүмкүн. Финансылык ресурстарды оперативдүү контролдоо жана башкаруу бул кемчиликтерден арылууга жардам берет.

Бүгүнкү күндө каржыңызды башкарыңыз

Заманбап шарттарда финансылык ресурстарды башкаруу бизнесте ийгиликке жетүү үчүн ажырагыс элемент болуп саналат. Чыгашалардын, кирешелердин жана башка негизги финансылык көрсөткүчтөрдүн динамикасын тез жана так көзөмөлдөгөн ишкана тигил же бул жол менен компаниянын өсүшү үчүн зарыл болгон туура финансылык жана башкаруу чечимдерин кабыл алуу үчүн жетиштүү маалымат базасына ээ болушу керек.

Оперативдүү финансылык менеджмент деп учурдагы финансылык операцияларды, ошондой эле уюмдун финансылык ресурстарын башкарууну толук камсыз кылган технологиялык, уюштуруучулук жана методологиялык чаралардын жыйындысы катары түшүнүү керек. Бул кыска мөөнөткө жөнүндө. Адатта, бул мөөнөт бир айдан ашпайт. Оперативдүү ресурстарды башкаруу бюджеттик системадан айырмаланып, төлөмдөрдү эң деталдуу түрдө пландаштырат, башкача айтканда, төлөөнүн максатына жанатиешелүү контрагент. Ал пландоо мөөнөттөрүнүн олуттуу деталдарын колдонот (бир күнгө чейин).

Чыныгы тапшырмалар

Төлөм календары түзүмдүн каржысын оперативдүү башкаруунун негизги куралы болуп саналат. Бул компаниянын каржылык ресурстарынын чыгашасын жана түшүүсүн күнүмдүк башкарууну камсыз кылган пландоо документи.

Төлөм календарын пландоо төмөнкү милдеттерди чечүүгө мүмкүндүк берет:

• Акчаны сарптоо жана алуу планынын болжолдуу варианттарын (бүгүнкү күндө оптимисттик, пессимисттик жана реалдуу түрлөрүн бөлүп көрсөтүү көнүмүш болуп калды) бир айлык мөөнөттө компаниянын акча агымын түзүүгө байланыштуу бир реалдуу тапшырмага чейин кыскартуу.
• Терс жана оң түрдөгү акча агымдарын синхрондоштуруу жана мүмкүн болушунча. Бул ишкананын акча агымынын натыйжалуулугун жогорулатууга жөндөмдүү экенин белгилей кетүү керек.
• Төлөм календарын түзүү түзүмдүн накталай төлөмдөрүнүн артыкчылыктуулугун алардын финансылык натыйжага тийгизген таасиринин критерийине ылайык камсыз кылууга мүмкүндүк берет.
• Түзүмдүн акча агымынын зарыл болгон абсолюттук ликвиддүүлүгүн жана максималдуу өлчөмдө камсыз кылуу. Башкача айтканда, аны кыска мөөнөттүн ичинде төлөөгө жөндөмдүүлүктүн деңгээлин сактоо жана жогорулатуу деп атоого болот.
• Акча агымын башкарууну ишкананын финансылык ишин оперативдүү контролдоо (демек, иш жүзүндөгү мониторинг) системасына киргизүү.

Эмне пайдакурал?

Түшкөн жана чыгашалар үчүн төлөм календарын ишке ашырууда уюм төмөнкү артыкчылыктарга ээ:

• Компаниянын абалын финансылык жактан болжолдоо мүмкүнчүлүгү актуалдуу болуп баратат.
• Уюмдун чыгашаларына жана кирешелерине карата башкаруу процесстеринин айкындуулугунун деңгээли өсүүдө.
• Компаниянын экономикалык шарттарынын өзгөрүшүнө байланыштуу чечимдердин негиздүүлүгүн жана ийкемдүүлүгүн жогорулатат.
• Башкы уюм, инвесторлор жана кредиторлор тарабынан структурага ишенимдүүлүк жана ишенимдүүлүк даражасы жогорулап жатат.
• Компаниянын кредит саясаты оптималдаштырылууда.

Негизги максат

Төлөм календарынын негизги максаты - кийинки мезгилге акча агымынын графигин түзүү. Эреже катары, ал бир нече иш күнүнөн бир айга чейин өзгөрөт. График бардык учурдагы төлөмдөрдүн төлөнүшүнө кепилдик бере тургандай болушу керек, эсептердеги ашыкча акчаны минималдаштыруу жана, албетте, кассалык боштуктарды болтурбоо керек.

Категориянын мазмуну

Төлөм календарын кантип түзүүгө болот? Анын мазмуну ар кандай болушу мүмкүн экенин белгилей кетүү маанилүү. Мунун баары, биринчи кезекте, кызыкдар кызматкерлердин каалоосуна жана бизнестин өзгөчөлүктөрүнө жараша болот. Бирок, ал агылып кирүүгө жана агып чыгууга, ошондой эле пландалган акча калдыктарына байланыштуу маалыматтарды камтышы керек (адатта булак жана күн боюнча бөлүнөт).

Төлөм календары үлгүсү

Төмөнкү таблицаны колдонуу менен, унаа тетиктери дүкөнү үчүн жасалган бул куралдын мисалын карап көрүңүз. Маалыматты кабыл алууну ыңгайлуу кылуу үчүн төлөм календарын тейлөө ай сайын эмес, 5 жумушчу күндүн ичинде көрсөтүлөт.

Индикатордун аталышы	Бир жуманын жалпы саны	1-күн	2-күн	3-күн	4-күн	5-күн
Баштагы акча балансы. апта	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Оң агым	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Запастык бөлүктөрдү сатуудан түшкөн киреше (анын ичинде)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Терс агым	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Бул төмөнкү категорияларды камтыйт: Имаратты ижарага алуу үчүн төлөм	5359	5359
Сот бийлигине мамлекеттик алым	9660	9660
Жүк жеткирүү	8732	8732
Кызматкерлердин айлык акысы	71 666	71 666
Программалык камсыздоо, оргтехника, компьютерлер	29 230	29 230
Жарнамалык белги орнотулууда	11 530	11 530
Киреше салыгы	5190	5190
Кассалык машиналарды тейлөө жана оңдоо	800	800
Авто тетиктерин жеткирүү үчүн төлөм	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
Кызматкерлердин коопсуздук функциялары	2000	2000
Социалдык пландын салымдары	12 483	12 483
Камсыздандыруу	14 400	14 400
Банктык кызматтар	2500	370	370	370	370	1020
Байланыш кызматтары	2505	2505
Экономикалык муктаждыктар	1090	327	763
Электр энергиясы	3607	3607
Таза акча агымы	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Дем алыштагы баланс	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

Комментарийлер

Чыгашаларды убакыттын өтүшү менен бөлүштүрүүгө байланыштуу маалымат тигил же бул жол менен эң кооптуу учурларды табууга (нак акчанын боштугунун пайда болушуна байланыштуу) жана төлөмдөрдүн жүгүн кайра бөлүштүрүү боюнча чараларды ишке ашырууга жардам берет (мисалы, эмгек акы төлөөнүн ар кандай мөөнөттөрүнө таралышы жана салык төлөмдөрүн мамлекеттик бюджетке которуу, кредитти өз убагында пайдалануу ж.б.). Ошентип, жогорудагы мисалда, алдыдагы мезгил үчүн, ал 736 495,40 рублга барабар оң акча агымын алуу күтүлүүдө. Аптадагы терс акча агымы 712 379,27 RUB

Таза агымды эсептөө

Ошентип, таза акча агымы 24 116,13 рублга барабар болот. (баланс 39 648,96 рублден 63 765,09 рублга чейин көбөйгөн). Эгерде биз пландаштырылган оң жана терс акча агымдарын күндөргө ылайык бөлүштүрсөк (чыгарылып жаткан төлөм үчүн эсеп-фактуралардын негизинде, ошондой эле келишимдерде каралган төлөм шарттарына ылайык), анда бул: 2-күндүн аягында структурада накталай тартыштык пайда болот, анын суммасы 53 029,35 рублди түзөт. Аны жоюу үчүн пландаштырылган төлөмдөрдүн бир бөлүгүн (мисалы, жеткирүүчүлөрдөн сатып алынган коммерциялык продукция үчүн төлөө же оргтехника, эмерек сатып алуу) кийинки күнгө которуу зарыл. Эгер мындай макулдашуу мүмкүн болбосо, овердрафт түрүндөгү кыска мөөнөттүү банк насыясын колдонушуңуз керек.

Категориянын классификациясы

Төлөм календарынын негизги түрлөрүн талдап көрөлү. Ишкананын акча агымдарын оперативдүү пландоодо колдонулган инструменттин эң кеңири таралган формасы аны төмөнкү бөлүмдөрдүн контекстинде түзүү болуп саналат:

• Алдыдагы накталай түшүүлөрдүн графиги.
• Төлөмдөрдүн графиги.

Эгерде пландалган акча агымынын түрү бир жактуу болсо (жалгыз терс же оң гана), анда календарь бирдиктүү тиешелүү бөлүм түрүндө иштелип чыгат.

Аспаптын негизги түрлөрүнүн арасында, белгилей кетүү керектөмөнкү:

• Салык календары. Мындай пландаштыруу документи бүтүндөй ишкана боюнча түзүлөт. Эреже катары, ал "салык төлөө тартиби" деп аталган бир бөлүмдү камтыйт. Акчаны салыктык кайра эсептөөлөр үчүн кайтарылып берилүүчү мүнөздөгү төлөмдөр дебитордук карыздардын инкассо календарына стандарттарга ылайык киргизилет. Бул төлөм календары ишкана тарабынан ар кандай баалуулуктардагы бюджеттерге, ошондой эле бюджеттен тышкаркы фонддорго чегерилген салыктардын, жыйымдардын жана башка салык төлөмдөрүнүн бардык түрлөрүнүн суммаларын көрсөтөт. Баардык түрдөгү салыктарды которуунун белгиленген мөөнөтүнүн акыркы күнү төлөөнүн календардык датасы катары адатта тандалат.
• Дебитордук карыздарды чогултуу календары. Төлөм календарынын бул түрү, адатта, бүтүндөй структурага ылайык түзүлөт, бирок адистештирилген бөлүм, атап айтканда, кредиттик бөлүм бар болсо, ал төлөмдөрдү топтоону ушул жоопкерчилик борборунан гана камтышы мүмкүн.

Башка түрлөр

Жогорудагылардан тышкары категориялардын төмөнкү түрлөрү бар:

• Каржылык насыяларды тейлөө үчүн календарь. Акча каражаттарынын агымын отчеттуулук жана болжолдоо боюнча учурдагы эл аралык практикага ылайык, мындай кредиттерди тейлөө финансылык эмес, ишкананын операциялык ишинде чагылдырылат.
• Айлык төлөмдөрүнүн календары. Мындай курал, эреже катары, ар кандай структуралык кызматкерлерге эмгек акы төлөө үчүн көп баскычтуу графигин колдонгон ишканаларда иштелип чыккан.бөлүмдөр (бөлүмдөр, филиалдар, цехтер ж.б.).
• Запастар түзүлүүчү календарь (бюджет) тиешелүү нарк борборлору үчүн, башкача айтканда, өндүрүштү материалдык-техникалык жактан камсыз кылууну жүзөгө ашыруучу айрым түзүмдүк бөлүмдөр үчүн стандарттарга ылайык иштелип чыгат.

Башкаруу чыгымдарынын календары

Инструменттин дагы бир түрү – башкаруу чыгымдарынын бюджети (календары). Белгилей кетсек, анын курамы төмөнкүлөрдү чагылдырат:

• кеңсе буюмдарын сатып алууга байланыштуу төлөмдөр;
• айланыштан тышкаркы активдерге кирбеген кеңсе жабдуулары жана компьютердик программалар;
• почта жана байланыш чыгымдары үчүн төлөмдөр;
• саякат чыгашалары;
• ишкананы башкарууга байланыштуу башка макалалар.

Бул жерде администрация жана башкаруу бөлүмүндө профессионалдык иш-аракеттерди жүргүзгөн кызматкерлердин эмгек чыгымдары өзгөчө экендигин белгилей кетүү маанилүү.

Өнүмдү сатуу календары

Корутундусунда негизгилеринин бири болуп эсептелген бюджеттин акыркы түрүн карап көрөлү. Кеп товардык продукцияны сатуунун акы телее календары женунде журуп жатат. Отчет берүүнүн бул формасы, эреже катары, ишкананын киреше борборлорунун же киреше борборлорунун контекстинде иштелип чыккан. Мындай төлөм календары эки бөлүмдү камтыйт: "чыгаша графиги" жана "түшүү графиги". Биринчи бөлүмдө продукция үчүн накталай төлөмдөрдүн натыйжасында акчанын түшүүсү көрсөтүлөт. Тийиштүү жоопкерчилик борбору жыйымдарды көзөмөлдөөнү камсыз кылсакоммерциялык товарды сатып алуучулар менен эсептешүүлөр боюнча дебитордук карыздар, анда бул бөлүмдө кирешенин бул түрү да чагылдырылат. Экинчи бөлүмдө маркетинг, жарнама, бөлүштүрүү тармагын тейлөө жана башка чыгымдар көрсөтүлөт.

Белгилей кетчү нерсе, биз категориянын бардык белгилүү сортторун карап чыга элекпиз. Ошентип, узак мөөнөттүү акчалай салымдардын портфелин түзүү үчүн төлөм календары, реалдуу инвестициялык программаны ишке ашыруу үчүн капиталдык бюджет (төлөм календары), жеке инвестициялык долбоорлор үчүн капиталдык бюджет (календарь) жана башкалар бар.